05/05/2021

Tyskland

Vi kan hjælpe dig med at stifte selskaber i Tyskland

Juridiske forhold

Landekode  – DE

Retsgrundlag  – Civilret

Juridiske rammer  – virksomheder med begrænset ansvar, kommerciel kode

Virksomhedsform  – Privat selskab med begrænset ansvar (Gesellschaft mit beschränkter Haftung, GmbH)

Ansvar  – Aktionærernes ansvar er begrænset til det ubetalte beløb for deres aktiebesiddelser.

Aktiekapital – Minimum tysk kapital i en tysk GmbH er EUR 25.000. Mindst EUR 12.500 skal deponeres ved registrering af virksomheden.

Aktionærer – A GmbH kan være stiftet af en eller flere aktionærer, der kan være hjemmehørende eller ikke-hjemmehørende, fysiske eller juridiske personer. Detaljer om aktionærerne er tilgængelige for offentligheden.

Direktører – Der skal være mindst 1 direktør, der skal være en person, hjemmehørende eller ikke-hjemmehørende og kan være aktionær. Detaljer om direktørerne er tilgængelige offentligt.

Sekretær  – Udnævnelse af sekretær er ikke påkrævet.

Registreret adresse  – Et firma skal have et hjemsted i Tyskland.

Generalforsamling  – En GmbH er forpligtet til at afholde en årlig generalforsamling, som kan være i Tyskland eller andre steder.

Elektronisk signatur  – tilladt.

Re-domiciliering  – Indad / udad re-domiciliering er generelt ikke tilladt.

Overholdelse  – Virksomheder skal årligt indgive selvangivelser for selskabsindkomst, handel og moms med de kompetente skattemyndigheder.

Virksomheder skal også indgive årsregnskaber til den tyske føderale Gazette (Bundesanzeiger). Reviderede arkivregnskaber er obligatoriske for store og mellemstore GmbH’er.

  • Aktionærer Ikke Offentliggjort
  • Direktører Afsløres Ikke
  • Virksomhedsaktionærer Tilladt
  • Virksomhedsdirektører Tilladt
  • Lokal Direktør Påkrævet
  • Sekretær Krævet
  • Lokal Sekretær Påkrævet
  • Der Kræves Ordinære Generalforsamlinger
  • Omlægning Tilladt
  • Elektronisk Signatur
  • Årligt Afkast
  • Reviderede Konti
  • Fritagelse For Reviderede Konti
  • Valutakontrol
  • Civilret Retsgrundlag
  • 1 Mindste Aktionærer
  • 1 Minimum Direktører
  • 25.000 EUR Mindst Udstedt Kapital
  • 12.500 EUR Minimum Indbetalt Kapital
  • EUR Kapitalvaluta
  • Overalt Placering Af Generalforsamling
  • 2017 AEOI

Skatter

Skatteophold – Et selskab er skattemæssigt hjemmehørende i Tyskland, hvis det opretholder sit vedtægtsmæssige hjemsted eller sted for effektiv ledelse i Tyskland.

Basis – Skattepligtige enheder beskattes af deres verdensomspændende indkomst.

Skattesats – Virksomhedsskattesatsen er 15%. Der opkræves også et solidaritetstillæg på 5,5% på selskabsskatten og en kommunal handelsskat, der varierer mellem 14% og 17%. Den effektive selskabsskattesats er normalt mellem 30% og 33%.

Kapitalgevinster – Generelt behandles kapitalgevinster som almindelig indkomst og er underlagt standardrentesatserne. Kapitalgevinster ved salg af investeringer i andre virksomheder kan være fritaget for selskabs- og handelsskat. Imidlertid føjes 5% af kapitalgevinsten tilbage til skattepligtig indkomst som ikke-fradragsberettigede udgifter.

Udbytte – Modtaget udbytte er fritaget for selskabsskat, forudsat at den modtagende enhed besidder mindst 10% af aktiebesiddelsen. Af handelsskatteformål skal andre krav ud over aktieposten på 10% være opfyldt, såsom en aktiv indkomsttest for udbytte fra udenlandske kilder. Porteføljeudbytte eller udbytte fra værdipapirer, der holdes til handel, behandles som almindelig indkomst og beskattes til standardkurser.

5% af det skattefri bruttoudbytte føjes tilbage til skattepligtig indkomst som ikke-fradragsberettigede udgifter.

Interesser – Modtagne interesser er underlagt selskabs- og handelsskatter til standardpriser.

Royalties – Modtaget royalty er underlagt selskabs- og handelsskatter til standardpriser.

Kildeskat – Udbytte til ikke-residenter er underlagt 25% kildeskat (26,375% inklusive solidaritetstillæg). Imidlertid er der normalt en tilbagebetaling på 40% for ikke-hjemmehørende selskaber, idet den er en effektiv skattesats på 15,825%, medmindre satsen nedsættes på grund af en skatteaftale, eller hvis udbytte er berettiget til en skattefritagelse i henhold til EU’s moderselskabsdirektiv.

Renter fra børsnoteret gæld, renter fra finansielle institutioner, konvertible obligationer og visse renter fra overskudsdeltagende lån betalt i udlandet er underlagt en kildeskat på 26,375%, medmindre renten sænkes i henhold til en skatteaftale, eller EUs interesser og royalties-direktiv finder anvendelse.

Royalties betalt til ikke-residenter er underlagt en kildeskat på 15,825%, medmindre de nedsættes på grund af en skatteaftale eller EU’s interesser og royalties-direktivet gælder.

Udenlandsk kildeindkomst – Udenlandsk kildeindkomst er generelt underlagt selskabsskat, medmindre en skatteaftale bestemmer andet. Imidlertid er en hel eller delvis skattefritagelse i form af skattefradrag eller undtagelser tilgængelig for betalt udenlandsk skat.

Indkomst fra udenlandske filialer eller partnerskaber er normalt ikke underlagt handelsskat.

Udenlandske investeringsindtægter fra et EU / EØS-datterselskab kan muligvis ikke henføres, forudsat at datterselskabet udfører kommercielle aktiviteter.

Tab – Tab kan fremføres på ubestemt tid og kan føres tilbage 1 år. Tab kan modregnes i overskud op til EUR 1 mio uden begrænsning. Overskud på over 1 mio. EUR kan modregnes i 60%.

Beholdning – Beholdning kan værdiansættes til lavere pris, markedsværdi eller erstatningspris. Last in First Out (LIFO) er tilladt. First in First Out (FIFO) er normalt ikke tilladt af skatteformål.

Anti-undgåelsesregler – Transaktioner mellem beslægtede enheder skal foregå på armlængdes afstand efter OECD’s principper, og de skal dokumenteres korrekt. Der kan pålægges en exitskat på det overskudspotentiale, der anses for overført, baseret på dattervirksomhedens tilbagediskonterede pengestrømsværdi før og efter omstruktureringen.

Der er ingen tynde aktiveringsregler. Renteudgifter kan dog være fradragsberettigede op til 30% af den skattepligtige indkomst før nettorenteudgifter, regelmæssige afskrivninger og afskrivninger (EBITDA). Forskellen mellem 30% af EBITDA og nettorenteomkostningerne kan fremføres og anvendes i de følgende fem år. Denne begrænsning gælder ikke, hvis rentebyrden er mindre end 3 mio. EUR, skatteyderen ikke er en del af koncernen, og den tyske låntagers egenkapitalprocent ikke underskrides med mere end to procentpoint af koncernens egenkapitalprocent .

Der er også kontrollerede udenlandske selskabsregler, passiv indkomst fra datterselskaber, der er underlagt en effektiv skattesats på mindre end 25%, kan tilskrives den tyske aktionær, hvis den tyske aktionær ejer mere end 50% af datterselskabet.

Arbejdsskat – Arbejdsgivere og arbejdstagere skal bidrage til de forskellige sociale sikringsfonde og forsikringer:

Pensionsforsikring: henholdsvis 9,3% og 9,3% af medarbejderens bruttoløn.

Arbejdsløshedsforsikring: henholdsvis 1,5% og 1,5% af medarbejderens bruttoløn.

Sundhedsforsikring: henholdsvis 7,3% og 7,3% af medarbejderens bruttoløn.

Invaliditetsforsikring: henholdsvis 1,275% og 1,275% af medarbejderens bruttoløn.

De øvre månedlige løngrænser er 6.500 EUR for pensions- og arbejdsløshedsforsikringer og 4.425 EUR for sundheds- og invaliditetsforsikringer.

Skattekreditter og incitamenter – Der er ingen relevante skattefradrag og incitamenter, undtagen en udenlandsk skattefradrag for betalt udenlandsk skat.

Personlig indkomstskat – En person betragtes som skattemæssigt hjemmehørende i Tyskland, hvis han eller hun har bopæl (permanent bolig) eller har sædvanlig opholdssted (tilbringer mere end 6 måneder) i Tyskland.

Skatteboere er underlagt skat af deres verdensomspændende indkomst.

Indkomstskattesatser er progressive op til 45% plus et solidaritetstillæg på 5,5%, hvilket resulterer i en topmargenalskattesats på 47,5%. Der er også en kirkeskat på 9%. Investeringsindtægter, såsom udbytte eller kapitalgevinster, beskattes normalt med en effektiv skattesats på 26.375%. Selvom enkeltpersoner kan vælge at blive beskattet for deres investeringsindkomst til standardpriser.

Andre skatter – Der er en ejendomsskat, der opkræves af kommunerne med en sats på 0,35% af ejendommens skatteværdi ganget med en kommunal koefficient. Overførsel af fast ejendom beskattes mellem 3,5% og 6,5% af ejendommens salgspris / værdi.

Arv og gave er underlagt skat til progressive satser fra 7% til 50%, selv om arv af forretningsejendomme under visse betingelser kan være skattefri.

Moms-standardafgiftssatsen er 19% med en reduceret sats på 7% for visse varer og tjenester. Visse transaktioner er fritaget for moms

  • Offshore Indkomstskattefritagelse
  • Skattefritagelse For Offshore Kapitalgevinster
  • Skattefritagelse For Offshore-Udbytte
  • CFC-Regler
  • Tynde Aktiveringsregler
  • Patentboks
  • Skatteincitamenter Og -Kreditter
  • Ejendomsskat
  • Formueskat
  • Boarvskat
  • Overførselsskat
  • Kapitalafgifter
  • 33% Offshore Indkomstskattesats
  • 33% Virksomhedsskattesats
  • 33% Skatprocent På Kapitalgevinster
  • 33% Modtaget Udbytte
  • 26,375% Skatprocent På Udbytte
  • 26,375% Kildeskatprocent
  • 15,825% Skattesats For Kildeskatter
  • 1 Tilbageførsel Af Tab (År)
  • På Ubestemt Tid Fremførbare Tab (År)
  • Gennemsnitlige OmkostningerLIFO Beholdningsmetoder Tilladt
  • 218 Skattetid (Timer)
  • 9 Skatbetalinger Pr. År
  • 19,375% Social Medarbejder
  • 19,375% Arbejdsgiver For Social Sikring
  • 56,5% Personlig Indkomstskattesats
  • 19% Moms
  • 115 Skatteaftaler

Landdetaljer

Nationalt flag for Tyskland betalingsmiddel EUR OmrådenummerKapital BerlinKontinent EuropaModersmål Tysk (standard)Befolkning 81.802.257